FBAR
просим обязательно прочесть нижеследующее!
28 марта 2011 года Соединенными Штатами Америки был уточнен круг лиц, о зарубежных банковских счетах и зарубежных счетах ценных бумаг которых следует представить декларацию, оформленную на бланке типа FBAR (Report on Foregin Financial and Bank Accounts). Хотя целью оформления таких деклараций в первую очередь является получение информации о доходах граждан США от зарубежных банковских вкладов и налогообложение таких доходов, обязанность по представлению декларации распространили и на зарегистрированные на территории США компании типа Limited Liability Company (LLC) и Corporation, принадлежащие не американским частным лицам. Сообщение, содержащее внесенные изменения, можно скачать отсюда: http://edocket.access.gpo.gov/2011/pdf/2011-4048.pdf
Кто квалифицируется американским лицом (US person) согласно положениям FBAR?
- граждане Соединенных Штатов Америки;
- частные лица, проживающие на территории Соединенных Штатов с разрешением на ПМЖ (resident aliens);
- фирмы, зарегистрированные на территории Соединенных Штатов ( или на основании законодательства США), включая Corporation и LLC.
В каких случаях следует американским лицам оформлять декларацию FBAR?
- если в отчетном календарном году лицо располагало как минимум одним банковским счетом или счетом ценных бумаг за пределами Соединенных Штатов Америки, т.е. имело финансовую заинтересованность или право на подписание документов от имени фирмы, и еслиили право на подписание документов от имени фирмы, и если
- суммарное сальдо зарубежных счетов когда-либо в течение отчетного года превысило 10 000 долларов США.
Каковы последствия неисполнения обязанности по представлению декларации?
Неисполнение обязанности по представлению декларации влечет за собой наказание в виде денежного штрафа на сумму до 10,000 долларов США. Преднамеренное уклонение от подачи декларации или указание в ней недостоверных данных наказывается лишением свободы сроком до 5 лет и на сумму до 500,000 долларов США.
Почему необходимо выполнить обязанность по представлению декларации?
Декларация FBAR за календарный год должна быть сдана налоговым органам США до 30 июня следующего года. Декларация FBAR, как и инструкции к их заполнению находятся здесь:
Заявление о выдаче декларация FBAR от имени компании должны подаваться директором общества.
Если профессиональный директор для компании обеспечивается Группой Crystal, декларация FBAR оформляeтся и сдаeтся профессиональным директором. Для этого, однако, в обязательном порядке требуется письменное заявление уполномоченного фирмы. Такое заявление требуется и в случае, если компания не обязана предоставлять декларацию FBAR, то есть не располагает за пределами Соединенных Штатов банковским счетом или счетом ценных бумаг, или суммарное сальдо таких счетов в 2011 году не достигало 10,000 долларов США.
Если для Вашей компании услуги менеджмента (профессиональных директоров) предоставляются группой Crystal, просим Вас сдать в любой офис Crystal подлинные экземпляры заполненных и подписанных заявлений, необходимых для подачи декларации FBAR. Если в связи с оформлением заявления у Вас возникнут какие-либо вопросы, просим обращаться к контактному лицу со стороны Crystal.
Если из-за пропуска срока сдачи декларации профессиональный директор не сможет выполнить обязанности по подаче декларации, группа Crystal не может взять на себя риск неисполнения такой обязанности, поэтому у клиентов, которые до 15 мая 2012 года не направят подписанные заявления, группа Crystal назначит на должность менеджера компании, не исполнившей свои обязанности, ee уполномоченноe лицо.