FBAR
kérjük feltétlenül olvassa el az alábbiakat!
2011. március 28-i hatállyal az Amerikai Egyesült Államok pontosította azoknak a személyeknek a körét, akiknek az ún. FBAR (Report on Foregin Financial and Bank Accounts) nyomtatványon a külföldi bank- és értékpapírszámláikról bejelentést kell tenniük. Bár a pontosítás célja alapvetően az amerikai magánszemélyek által külföldi számlákon lévő jövedelmekre vonatkozó információ megszerzése és e jövedelmek adóztatása, a bejelentési kötelezettséget kiterjesztették bármely, az Egyesült Államokban bejegyzett, de nem amerikai magánszemélyek tulajdonában lévő Limited Liability Company-ra (LLC) és Corporation-re is. A módosítás szövegét tartalmazó közlöny innen tölthető le: : http://edocket.access.gpo.gov/2011/pdf/2011-4048.pdf
Kik minősülnek az FBAR értelmében amerikai személynek (US person)?
- az Egyesült Államok állampolgárai
- az Egyesült Államokban tartózkodási engedéllyel rendelkező magánszemélyek (resident aliens)
- az Egyesült Államokban vagy az Egyesült Államok joga alapján létrejött cégek beleértve a Corporation-t és a LLC-t.
Milyen esetben kell az amerikai személynek FBAR bejelentés tennie?
- ha az adott naptári évben rendelkezett, azaz pénzügyi érdekeltsége vagy aláírási joga volt, legalább egy az Egyesült Államokon kívüli bank- vagy értékpapírszámlával ÉS
- a külföldi számláinak az összesített egyenlege a tárgyévben bármikor meghaladta a 10.000 USD-t.
Mi a következménye a bejelentési kötelezettség elmulasztásának?
A bejelentési kötelezettség elmulasztása 10,000 USD-ig terjedő pénzbírsággal sújtható. A nyomtatvány benyújtásának szándékos elmulasztása vagy hibás kitöltése 500,000 USD-ig terjedő pénzbírsággal és 5 évig terjedő szabadságvesztéssel büntethető.
Miként kell a bejelentési kötelezettséget teljesíteni?
A bejelentésre kötelezetteknek egy naptári évre vonatkozóan a következő év június 30-ig a kell benyújtaniuk az FBAR nyomtatványt az amerikai adóhivatalnak. A nyomtatvány és a hozzá tartozó kitöltési útmutató itt találhatóak:
A FBAR bejelentést a társaság nevében a társaság igazgatójának kell megtennie.
Ha a szakmai igazgatót a Crystal Csoport biztosítja, akkor az FBAR bejelentést a szakmai igazgató készíti el és nyújtja be. Ehhez viszont elengedhetetlenül szükséges a cég meghatalmazottjának írásos nyilatkozata. A nyilatkozatra akkor is szükség van, ha a társaság nem köteles FBAR bejelentést tenni, azaz nincs Amerikán kívüli bank- vagy értékpapír számlája, vagy azok összesített egyenlege 2011-ben nem érte el a 10,000 USD-t.
Kérjük, hogy ha az Ön cégében a menedzsment (szakmai igazgatói) szolgáltatásokat a Crystal biztosítja, akkor az FBAR bejelentéshez szükséges nyilatkozat kitöltött és aláírt eredeti példányát juttassa el bármelyik Crystal irodába. Ha a nyilatkozattal kapcsolatban bármilyen kérdése merülne fel, kérjük keresse szokásos Crystal kapcsolattartóját.
Amennyiben e határidő elmulasztása miatt a szakmai igazgató nem tud eleget tenni a bejelentési kötelezettségnek, a Crystal csoport nem tudja a bejelentés elmulasztásának kockázatát magára vállalni. Így azon ügyfelek esetében, akik 2012. május 15-ig nem juttatják vissza az aláírt nyilatkozatot, a Crystal csoport a meghatalmazottat nevezi ki a mulasztó társaság menedzserévé.